Creation entreprise - Je suis entrepreneur : Pour bien construire chaque étape de mon projet création d'entreprise
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Ma trésorerie
Au cours de votre activité, vous pouvez être confronté à des décalages entre vos encaissements et vos décaissements. La trésorerie de votre entreprise doit vous permettre de faire face à ces décalages.
Vous devez estimer vos besoins en trésorerie afin d’anticiper toutes difficultés qui nécessiteraient la mise en place de financements adaptés et/ou la négociation de délais de paiement avec vos fournisseurs.
Votre plan de trésorerie doit vous permettre de suivre de près vos recettes et vos charges. Faute de quoi, votre entreprise peut rencontrer des difficultés pouvant mener à une cessation de paiement.
Suivre au quotidien
Vos recettes
Vos charges
A retenir !
Vos recettes proviennent de la vente de biens et/ou de services.
Si vous êtes soumis au régime de franchise en base de TVA (ce qui est le cas des auto-entrepreneurs), vous facturez hors taxe (HT) et ne reversez donc aucune TVA à l’administration fiscale. Par contre, si vous êtes soumis au régime de la TVA, vous facturez toutes taxes comprises (TTC) mais vos recettes nettes sont constituées de vos encaissements hors taxe (HT).
Que votre clientèle soit composée de particuliers ou de professionnels, il est nécessaire de suivre de près vos échéances.
Préalablement à la vente d’un bien ou d’un service, vous pouvez vous assurer de la solvabilité de vos clients professionnels auprès du Greffe du Tribunal de Commerce concerné ou sur le site Internet Infogreffe (accès au dernier bilan, informations judiciaires). Des sociétés spécialisées peuvent également vous proposer une analyse de la solvabilité d’une entreprise ou d’un professionnel.
Emettez vos factures dès qu’un bien est vendu ou qu’une prestation est réalisée. Veillez à indiquer clairement sur la facture la date d’échéance ainsi que le mode de paiement souhaité.
Dès que la date d’échéance de paiement est dépassée, relancer vos clients. Plus vous laisserez passer du temps après l’échéance, plus vos créances seront difficiles à recouvrir.
Si malgré vos rappels vos factures restent impayées, vous avez la possibilité de vous tourner vers un service de recouvrement professionnel. Enfin, contactez votre conseiller bancaire pour l’avertir de la situation. En cas de besoin en trésorerie, il pourra vous proposer des solutions bancaires adaptées (consulter notre rubrique Les financements).
Pour éviter tout impayé, vous avez la possibilité de recourir à un service d’affacturage : vos factures sont directement réglées par la société d’affacturage qui se charge du recouvrement de celles-ci auprès de vos clients.
Les charges peuvent être classées en plusieurs catégories :
charges fournisseurs rattachées aux achats,
charges fixes régulières : loyers, téléphone…
les charges fiscales et sociales.
Charges fournisseurs |
Charges fixes régulières |
Charges fiscales et sociales |
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Echéances |
Au cas par cas (30 à 60 jours en général) |
A date fixe chaque mois | A échéances fixes selon le régime fiscal et social |
Mode de paiement |
Chèque, virement ou traite | Chèque, TIP ou prélèvements automatiques | Chèque, TIP, prélèvements automatiques ou télérèglement (net-entreprises.fr) |
Observations |
Limiter les stocks à ce qui est nécessaire. | Ces charges sont très faciles à anticiper et leurs montants sont généralement stables dans le temps | En dehors des auto-entrepreneurs, il existe toujours un décalage entre les charges sociales appelées et les charges sociales réellement dues. |
A retenir |
L’idéal est de payer une marchandise quand on l’a vendue. | Préférez les prélèvements automatiques | Anticiper les décalages en provisionnant vos charges |
Les charges fournisseurs et les charges fixes régulières soumises à TVA sont toujours facturées TTC. Que vous soyez ou non soumis au régime de la TVA, vous devrez régler vos factures HT + TVA.
Les professionnels soumis au régime de la TVA pourront déduire, a posteriori, le montant de la TVA acquitté de la TVA encaissée (au moment de la vente de biens et/ou de services). Cette "récupération" de la TVA s’opère mensuellement, trimestriellement ou annuellement selon le régime de la TVA. Le montant réel des charges des professionnels soumis au régime de la TVA correspond donc au prix HT.
Exemple :
Vous achetez auprès d’un fournisseur un article que vous revendez à un client :
Vous réglez à votre fournisseur une facture TTC de 1 196 euros, soit 1 000 euros HT et 196 euros de TVA.
Vous établissez à votre client une facture TTC de 1 794 euros, soit 1 500 euros HT et 294 euros de TVA.
Vous reversez à l’administration fiscale : 294 € - 196 € = 98 € de TVA.
A contrario, les professionnels soumis au régime de la franchise en base de TVA (les auto-entrepreneurs notamment) ne pourront pas "récupérer" la TVA sur leurs achats. Le montant de leurs charges correspond alors au prix TTC.
Exemple :
Vous achetez auprès d’un fournisseur un article que vous revendez à un client :
Vous réglez à votre fournisseur une facture TTC de 1 196 euros, soit 1 000 euros HT et 196 euros de TVA.
Vous établissez à votre client une facture HT de 1 794 euros.
Vous ne reversez aucune TVA à l’administration fiscale sur votre facture de 1 794 euros et vous ne récupérez pas les 196 euros de TVA facturés par votre fournisseur.
Anticipez vos besoins de trésorerie en actualisant périodiquement (chaque semaine ou chaque mois selon votre activité) votre plan de trésorerie.
Pointez votre situation de compte très régulièrement (quotidiennement, plusieurs fois par semaine ou chaque semaine en fonction de votre activité exercée).
Assurez-vous que vos clients ont acquitté vos factures mais aussi que l’ensemble de vos charges a bien été débité à échéance.
Payez vos charges à la bonne date d’échéance : ni trop tôt pour ne pas réduire vos ressources en trésorerie, ni trop tard pour éviter les lourdeurs administratives (gestion des relances….) et d’éventuelles pénalités de retard.
Si vous ne pouvez pas payer vos charges à échéance, déterminez-en la cause :
Vous ne rentrez pas vos créances suffisamment tôt (facturation tardive, mauvais suivi des relances…).
La rentabilité de votre activité est insuffisante : soit vos charges sont trop élevées par rapport à vos recettes, soit votre marge commerciale est insuffisante.
Votre entreprise est en croissance rapide et manque de fonds de roulement : il faudra établir un nouveau business plan et revoir votre conseiller bancaire pour répondre à vos nouveaux besoins de trésorerie en fonction de votre nouveau besoin en fonds de roulement.
Note de l'article :
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Estimer mon besoin
La trésorerie correspond à la différence entre fonds de roulement et besoin en fonds de roulement.
TRESORERIE = FONDS DE ROULEMENT – BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
Le fonds de roulement correspond à la différence entre vos fonds stables (capitaux propres + dettes à long terme) et vos actifs immobilisés (les biens non destinés à la vente mais nécessaires à l’activité : bâtiments, équipements, brevets…).
FONDS DE ROULEMENT = (CAPITAUX PROPRES + DETTES A LONG TERME) – ACTIFS IMMOBILISES
Le fonds de roulement est donc positif si les fonds stables de l’entreprise suffisent à financer les immobilisations. L’excédent peut alors être affecté aux besoins générés par le cycle d’exploitation (activité) de l’entreprise.
Pour estimer votre besoin en fonds de roulement vous devez connaitre :
le montant de vos stocks en valeur,
le délai de paiement accordé à vos clients (il s’agit de la créance client),
le délai de paiement accordé par vos fournisseurs (il s’agit du crédit fournisseur).
BFR = STOCKS + CREANCES CLIENTS – CREDITS FOURNISSEURS
Selon votre activité, votre besoin en fonds de roulement sera :
positif : votre activité nécessite des besoins en trésorerie,
négatif : votre activité dégage alors des excédents de trésorerie.
SITUATION |
INCIDENCE SUR LE BFR |
EXEMPLES D’ACTVITES |
Les crédits fournisseurs sont supérieurs aux besoins pour financer les stocks et les créances clients |
LE BFR EST NEGATIF |
Activités commerciales nécessitant peu de stock (boucherie, boulangerie…) |
Les besoins pour financer les stocks et les créances sont supérieurs aux crédits fournisseurs |
LE BFR EST POSITIF |
Activités nécessitant des stocks importants >br>(commerce de détail d’habillement, de chaussure, de maroquinerie, d’équipements automobiles…)
Activités induisant des créances clients importantes (artisanat du bâtiment, activités de prestations de services…) Activités nécessitant des stocks et des créances clients importants |
Il est d’usage d’exprimer le BFR en jours de chiffres d’affaires afin de pouvoir estimer ses besoins sur la base d’une norme sectorielle variable selon votre type d’activité.
Ces normes vous seront précieuses pour établir votre prévisionnel et mesurer vos performances dans votre gestion du cycle d’exploitation.
Consultez nos fiches métiers pour connaître la norme de votre activité.
Exemple de détermination du BFR :
Votre entreprise réalise un chiffre d’affaires de 200 000 euros et les paramètres suivants sont connus :
valeur des stocks : 20 000 €,
conditions de paiement accordées aux clients : 30 jours de chiffre d’affaires,
conditions de paiement accordées par les fournisseurs : 45 jours d’achats.
Les crédits fournisseurs sont souvent exprimés en jours d’achats. Pour les exprimer en jours de chiffre d’affaires, il est nécessaire de connaître votre marge brute (la marge brute est la différence entre le montant des ventes et le coût d’achat des biens nécessaires pour vendre et produire) et le montant des achats.
Dans l’exemple, la marge brute de l’entreprise s’élève à 60% du chiffre d’affaires.
Les achats représentent donc 40% du chiffre d’affaires (chiffre d’affaires – marge brute).
Montant des stocks = 20 000 €
Montant des créances clients = (200 000 / 365 jours) X 30 jours de chiffre d’affaires = 16 438 €
Montant du crédit fournisseurs = 45 jours d’achats soit en jours de chiffre d’affaires : 45 jours X 40% (montant des achats par rapport au chiffre d’affaires) = 18 jours de chiffre d’affaires soit : (200 000 / 365 jours) X 18 jours de chiffre d’affaires = 9 863 €
BFR = 20 000 € + 16 438 € - 9 863 € = 26 575 €
Il est intéressant de ramener ce montant en jours de chiffre d’affaires afin d’estimer rapidement les besoins en fonds de roulement en cas d’évolution du chiffre d’affaires.
Dans l’exemple ci-dessus, le BFR exprimé en jours sera de : 26 575 € / (200 000 / 365 jours) soit 48 jours de chiffre d’affaires.
Ainsi, si votre chiffre d’affaires passe de 200 000 € à 250 000 €, alors votre BFR passera de 26 575 € à : (250 000 / 365 jours) X 48 jours = 32 876 €, soit un besoin supplémentaire de 6 301 €.
Si votre trésorerie est positive (fonds de roulement > besoin en fonds de roulement), les ressources financières de votre entreprise vous permettent de couvrir les besoins liés au cycle d’exploitation. Vous pouvez alors placer vos excédents de trésorerie.
Si votre trésorerie est négative (fonds de roulement < besoin en fonds de roulement), vous disposez de deux leviers pour y remédier :
augmenter votre fonds de roulement,
réduire votre besoin de fonds de roulement (BFR).
L’augmentation de votre fonds de roulement peut se faire par un apport en fonds propres.
Pour limiter votre besoin de fonds de roulement (BFR) vous pouvez :
améliorer la gestion de vos stocks pour en réduire le délai de rotation,
en optimiser le suivi de vos encaissements (gestion de la facturation, relance des clients …) pour réduire le montant des créances clients (factures clients en attente de règlement)
négocier des délais plus longs auprès de vos fournisseurs (ces délais sont encadrés par la loi et n’excèdent généralement pas 60 jours à compter de la date d’émission de la facture ou 45 jours fin de mois.
A LIRE : Mini-guide pro "Le besoin de trésorerie édité par la Fédération Bancaire Française.
Financer ma trésorerie
Votre plan de financement devra intégrer le financement de votre trésorerie nécessaire au démarrage de votre activité.
Par ailleurs, au cours de votre vie d’entrepreneur, vous pourrez être confronté à des difficultés de trésorerie liées :
à des difficultés d’encaissements,
au caractère saisonnier de votre activité,
à une hausse des cours des matières premières,
à une croissance de votre activité nécessitant une augmentation de vos stocks de matières premières ou de marchandises ou le financement de nouvelles immobilisations…
Vous devrez alors chercher la solution la plus adaptée pour financer votre trésorerie.
Si votre activité ne génère pas de besoin en fonds de roulement (votre BFR est alors « négatif »), par exemple parce que vos clients règlent au comptant, vous ne devriez pas a priori avoir besoin de financement court terme (sauf cas particuliers : activités saisonnières, attente d’un remboursement important de TVA…).
A contrario, si votre activité engendre un besoin en fonds de roulement (votre BFR est alors « positif »), par exemple parce que vous engagez des dépenses importantes avant d’être réglé par vos clients, vous allez devoir mettre en place des solutions adaptées :
- Déterminer avec votre banquier les solutions de financement court terme nécessaires comme une autorisation de découvert, un crédit court terme de trésorerie, une ligne d’escompte et/ou d’affacturage,…
- Consolider votre trésorerie en renforçant vos fonds propres par un apport en comptes courants d’associés ou par une augmentation du capital social de votre entreprise.
- Enfin, étudier également avec votre banque les solutions de financements en crédit-bail, en location financière ou en crédit amortissable moyen long terme qui peuvent être mises en place pour financer vos investissements en biens d’équipement de manière à étaler dans le temps leur coût d’achat et de préserver ainsi votre trésorerie.
Zoom sur les solutions de financement court terme
L’autorisation de découvert
L’autorisation de découvert est une solution de financement souple qui s’adapte aux fluctuations récurrentes de trésorerie liées à votre activité courante.
Le crédit court terme de trésorerie
Le crédit court terme de trésorerie vous permet de financer vos besoins ponctuels de trésorerie dans l’attente d’une rentrée d’argent importante, dans le cas des activités saisonnières ou pour soutenir l’activité en période creuse.
L’escompte
L’escompte vous permet d’obtenir par anticipation, auprès de votre banque, une avance sur une facture cliente réglée par effet de commerce (traite : vous remettez une traite (ou lettre de change) à votre établissement bancaire contre financement. Si la créance reste impayée à échéance, la banque se garde la faculté de se faire rembourser l’avance consentie par débit de votre compte, vous amenant alors à engager vous-même la procédure de recouvrement.
L’affacturage
Si votre croissance est soutenue et génère des besoins de trésorerie récurrents et que vos clientèle est constituée pour tout ou partie de professionnels, l’affacturage vous permet de disposer, par anticipation, d’une avance sur facture créance Vous vous engagez alors à céder l’ensemble des factures émises sur un ou plusieurs clients identifiés préalablement. L’affacturage vous permet également de bénéficier, si vous le souhaitez d’un service de gestion de votre poste client ainsi qu’une garantie sur les risques d’impayés.
Retrouvez tous nos conseils sur les financements court terme, moyen terme et crédit-bail dans la rubrique Guide pratique > ma banque > Les financements.
Mes échéances Fiscal/Social
L’auto-entreprise
Les entreprises individuelles (hors auto-entreprise) et les sociétés soumises à l’impôt sur le revenu
Les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (SARL, EURL sur option)
Les professions libérales
Les charges à prévoir :
L’auto-entrepreneur devra anticiper quatre types d’échéances sociales et fiscales :
- les cotisations sociales : l’auto-entrepreneur s’acquitte de ses cotisations sociales par application d’un taux calculé sur le chiffre d’affaires réalisé au cours du mois ou du trimestre écoulé (option mensuelle ou trimestrielle au choix).
- l’imposition fiscale : il existe deux modes possibles :
1) le chiffre d’affaires est intégré à l’ensemble des revenus imposables du foyer (mode d’imposition par défaut) après application d’un abattement forfaitaire (régime fiscal de la micro-entreprise).
2) le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (sur option) : l’auto-entrepreneur s’acquitte de l’impôt sur le revenu par application d’un taux sur le chiffre d’affaires réalisé (en même temps que ses cotisations sociales). - la contribution économique territoriale (CET) : depuis le 1er janvier 2010, la taxe professionnelle est supprimée et remplacée par la Contribution Economique Territoriale (CET). Elle est constituée de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) et de la Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE). Seules les entreprises réalisant un chiffre d’affaires de plus de 500 000 euros HT sont redevables de la CVAE. Les auto-entrepreneurs sont donc uniquement concernés par la CFE. Ils en sont exonérés l’année de création de l’auto-entreprise et les deux années suivantes.
- la contribution à la formation professionnelle : à partir de 2011, les auto-entrepreneurs sont redevables d’une contribution à la formation professionnelle (0,1% du chiffre d’affaires pour les activités commerciales, 0,3% du chiffre d’affaires pour les activités artisanales et 0,2% du chiffre d’affaires pour les activités libérales et les services).
1ère année |
2ème année |
3ème année |
A partir de la 4ème année |
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Cotisations sociales |
Premières cotisations : 90 jours après la date de début d’activité au minimum (1)
Puis, si option mensuelle : le dernier jour du mois suivant (2) si option trimestrielle : le dernier jour du trimestre suivant (3) |
Si option mensuelle : le dernier jour du mois suivant (2) Si option trimestrielle : le dernier jour du trimestre suivant (3) |
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Impôt sur le revenu |
En cas d’option pour le prélèvement forfaitaire libératoire de l’impôt : chaque mois ou chaque trimestre en même temps que les cotisations sociales. Il sera toutefois nécessaire de remplir une déclaration 2042-C lors de la déclaration de revenu du foyer ou Sans prélèvement forfaitaire libératoire de l’impôt sur le revenu : N+1 (intégré à la déclaration de revenus du foyer via l’imprimé 2042-C) |
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TVA |
L’auto-entrepreneur n’est pas soumis à la TVA |
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CET (CFE) |
Exonération |
Acompte de 50% le 15/06 puis solde le 15/12 |
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Contribution à la formation professionnelle |
Les modalités ne sont pas encore déterminées. |
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